인적용역은 일반적으로 독립된 자격으로 제공하는 독립적 인적용역과 피고용인으로서 제공하는 종속적 인적용역(퇴직소득 포함)으로 크게 구분된다. 또한 조세조약에서는 인적용역소득에 대한 특별규정의 성격인 연예인·체육인, 이사, 학생 및 교수 등의 조항이 있다. 이는 일반적인 인적용역소득 과세원칙에 대한 예외를 규정하기 위한 것이다. 본고에서는 독립적 인적용역, 근로소득, 이사의 보수, 연예인 및 체육인, 학생 및 교수, 정부공무원, 연금 및 퇴직금, 외교관에 대하여 풍부한 관련사례를 통해 자세히 설명하고 있다.

 [목차]
Ⅰ. 독립적 인적용역소득
 1. 독립적 인적용역소득의 범위
  1.1 조세 조약
  1.2 국내 세법
 2. 용역수행지국 과세원칙
 3. 독립적 인적용역소득 과세방법
Ⅱ. 근로소득
 1. 근로소득의 범위
  1.1 조세 조약
  1.2 국내 세법
 2. 용역수행지국 과세원칙
  2.1 단기체류자 근로소득의 비과세
  2.2 국제적 인력공급을 통한 조세회피 방지
 3. 주식매수선택권(Stock Option)의 과세
  3.1 조세조약상 주식매수선택권의 과세
  3.2 국내세법상 주식매수선택권의 과세
 4. 국제운수선박 등의 승무원의 특별고려
  4.1 거주지국 과세원칙
  4.2 예외적인 국적지국 과세
  4.3 양자조약상 비과세 규정
 5. 근로소득의 과세방법
  5.1 갑종근로소득이 있는 비거주자
  5.2 을종근로소득이 있는 비거주자
  5.3 갑종근로소득과 을종근로소득이 있는 비거주자
 6. 외국인 근로소득의 비과세·감면
  6.1 외국인근로자의 과세특례(조특법 §18의 2)
  6.2 외국인기술자의 근로소득세 면제
Ⅲ. 이사의 보수(Director’s Fee)
 1. 이사 보수의 범위
  1.1 조세 조약
  1.2 국내 세법
 2. 회사 거주지국 과세원칙
 3. 이사보수의 과세방법
Ⅳ. 연예인 및 체육인(Artistes and Sportsmen)
 1. 연예인·체육인소득의 범위
 2. 용역수행지국 과세원칙
 3. 제삼자에 귀속되는 소득의 과세
  3.1 용역수행지국 과세
  3.2 대행회사를 통한 조세회피 방지
 4. 정부지원 행사소득의 면세
 5. 연예인·체육인소득의 과세방법
Ⅴ. 학생 및 교수
 1. 학생 등의 소득 ： 체류지국 면세
 2. 교수의 소득 ： 체류지국 면세
Ⅵ. 정부공무원(Government Service)
 1. 지급지국의 배타적 과세
  1.1 공무원 보수
  1.2 공무원 연금
 2. 예외적인 거주지국 과세 : 자국민 과세원칙
 3. 정부수행 사업
  3.1 지급지국 과세원칙의 배제
  3.2 정부공무원 범위의 확대
 4. 국내세법상 비과세
  4.1 외국정부 공무원 보수의 비과세
  4.2 정부간 협약에 따른 파견근무 외국인의 소득세 면제
Ⅶ. 연금(Pension) 및 퇴직금(Retirement Benefit)
 1. 연금소득의 범위
  1.1 조세 조약
  1.2 국내 세법
 2. 거주지국 과세원칙
  2.1 각국 연금제도의 차이
  2.2 양자조세조약상 과세권 행사
 3. 국내원천 연금 및 퇴직금의 과세방법
 4. 연금의 국제적 과세문제
  4.1 연금에 대한 국가 과세권의 충돌
  4.2 연금의 비과세(exemption)
  4.3 국가 사회보장제도와 관련한 문제 
  4.4 민간 연금기금과 관련한 문제
  4.5 외국 연금에 대한 기여금의 과세문제
  4.6 연금수급권 이전에 대한 조세장벽
  4.7 연금기금 운영소득의 비과세
Ⅷ. 외교관(Members of Diplomatic Agents and Consular Posts)

 [총 A4 104페이지]