[요 약]

이번 부가가치세 신고는 새로 쓴 부가가치세법 시행 전 규정에 따른 마지막 신고로서 의의를 갖게 되었습니다. 그간 많은 납세자들이 계속해서 세법이 어렵다는 지적이 계속됨에 따라 2013.7.1.부터는 전면 개편된 부가가치세법이 시행됩니다. 

이번 부가가치세 신고 시 사업자가 법령 개정사항을 잘 몰라 나중에 불이익을 받는 일이 없도록 이번 신고 시 적용되는 주요 법령개정사항과 부가가치세 신고 사후검증 관련 주요 지적 사항, 신고 시 유의할 사항 등을 중점적으로 문답형식으로 작성하여 사업자의 이해를 도울 수 있도록 하였습니다. 



[목 차]

I. 서언 3

II. 부가가치세 신고 관련 주요 문답사항 3
1. 부가가치세 신고･납부는 언제까지 해야 하는지? 3
2. 부가가치세 신고는 어떻게 하는지? 4
3. 부가가치세 신고를 전자신고로 하는 경우 이점은? 4
4. 간이과세자는 부가가치세 신고를 언제 하는지? 5
5. 매입처별 세금계산서합계표 작성 시 거래처의 휴･폐업 여부를 어떻게 확인할 수 있는지? 5
6. 부가가치세 납부는 어떻게 하는지? 6
7. 부가가치세를 신용카드로 납부할 수 있는지? 6
8. 부동산임대업자의 임대보증금에 대한 부가가치세 간주임대료 계산 시 적용되는 이자율은? 7
9. 전자세금계산서 발행관련 세금계산서합계표 작성요령은? 7
10. 전자신고와 관련한 세액공제는? 8
11. 신용카드 및 현금영수증과 관련한 세액공제는? 8
12. 재활용폐자원매입세액은 어떻게 계산하는지? 9
13. 재화나 용역을 외상으로 공급하고 대금을 받지 못한 부분이 있는데 어떻게 신고해야 하는지? 10
14. 신용카드나 현금영수증을 교부받은 경우 별도로 세금계산서를 교부받아야 매입세액 공제가 가능한지? 10
15. 현금매출명세서를 제출해야 하는 사업자는? 11
16. 부동산임대차계약 갱신 시 임대차계약서 사본 제출 범위는? 11
17. 신용카드 및 현금영수증 매출금액을 확인할 수 있는지? 11
18. 현금영수증을 소득공제용으로 받았는데 사업자지출증빙용으로 전환하면 매입세액을 공제받을 수 있는지? 12
19. 전자세금계산서 발급･수취 내역 조회 방법은? 12
20. 세무대리인이 수임업체의 전자세금계산서 내역을 조회하는 방법은? 12
21. 세금계산서합계표 작성 시 전자세금계산서 발급분과 전자세금계산서 외 발급분의 기준은? 13
22. 전자세금계산서 발급의무자는? 13
23. 전자세금계산서 발급 시 혜택은? 13
24. 전자세금계산서 전송기한은? 14
25. 전자세금계산서를 발급･전송하지 않을 경우 가산세는? 14
26.  부가가치세를 전자납부하는 방법은? 14

III. 신고 시 유의할 사항 15
1. 당해 과세기간 신용카드･현금영수증 발행금액이 신고매출액에 반영되었는지 여부 확인 15
2. 과･면세 겸업자의 과세매출분을 면세매출분으로 신고하였는지 여부 확인 15
3. 폐업자 등으로부터 수취한 세금계산서 및 신용카드매출전표 등의 매입세액 공제 여부 확인(2013년 상반기 사후검증 항목) 16
4. 개별소비세법 제1조 제2항 제3호에 따른 자동차의 구입, 임차, 유지와 관련한 매입세액의 공제여부 확인 16
5. 개인적 용도나 접대비로 사용하고 교부받은 신용카드매출전표 및 현금영수증의 매입세액 공제여부 확인 16
6. 과･면세 겸업자의 면세사업 관련 매입세액의 공제 여부 확인(2013년 상반기 사후검증 항목) 17
7. 신용카드발행 세액공제 한도 초과 여부 확인 17
8. 재활용폐자원 수집업체의 사실과 다른 영수증 수취 및 공제대상 한도 초과 여부 확인 18
9. 고금의제매입세액 부당공제 여부 확인 18
10. 이동통신대리점 단말기 할부채권누락 여부 확인(2013년 상반기 사후검증 항목) 19
11. 농어민 기자재 영세율 신고 적정 여부(2013년 상반기 사후검증 항목) 19
12. 부가가치세 환급금 조기지급 세정지원<참고>  20

IV. 2013년부터 달라진 법령 및 신고 관련 제도 21
1. 부가가치세 간이과세자 신고회수 축소 21
2. 간이과세자 예정부과 제도 도입 21
3. 산학협력단의 학교시설 무상임대에 대한 부가가치세 과세 제외 22
4. 유방재건술을 과세대상 진료용역에서 제외 22
5. 사회적기업이 제공하는 간병･교육용역 등 부가가치세 면제 23
6. 부가가치세 면제대상 교육기관에 산학협력단 추가 23
7. 사업자등록 하기 전의 매입세액 공제범위 확대 24
8. 중소제조업 농･수산물 의제매입세액 공제율 조정 24
9. 전자세금계산서 전송 관련 낮은 가산세 적용기한 연장 25
10. 신용카드매출전표 등의 가공 및 위장 발급･수취 가산세 신설 25
11. 간이과세자 과세기간 변경에 따른 유형전환 시기 조정 26
12. 간이과세자 예정부과 방법 및 예정신고 대상 26
13. 간이과세자 업종별 부가가치율 조정 27
14. 금지금 부가가치세 과세특례 적용기한 연장 27
15. 고금 의제매입세액공제 적용기한 연장 28
16. 부가가치세 신용카드 등 매출세액공제 우대제도 개선 28
17. 구내식당에서 공급하는 음식용역에 대한 부가가치세 면제 적용기한 연장 29
18. 채권추심업 부가가치세 면제 적용기한 종료 29
19. 세금계산서 관련 규제 완화 30
20. 개인사업자의 전자세금계산서 의무발급 기간 보완 30
21. 영세율매출명세서 서식 추가 31
22. 세금계산서합계표 개별명세 작성의무 면제 범위 명확화 31



[분 량]

A4 36페이지 내외