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도서 소개
손익계산서상의 계정과목 중‘법인세추납액’계정 또는‘법인세환급액’계정은‘법인세비용’계정에 대한 수정 또는 조정사항을 나타내는 계정과목이다. 따라서 이연법인세의 회계를 하는 법인에 있어서 법인세추납액계정 또는 법인세환급액이 발생하는 경우에는 일정부분 이연법인세계정에 영향을 미치게 된다.본고에서는 각 계정별로 세무조정 및 회계상의 오류에 의한 경우 등으로 세분하여 각 예시를 들어 설명하였다.
[목차]
1. 법인세추납액계정
(1) 세무조정의 오류에 의한 경우
(2) 회계상의 오류에 의한 경우
2. 법인세환급액계정
(1) 세무조정의 오류에 의한 경우(과다납부액의 환급)
(2) 회계상의 오류에 의한 경우(법인세비용과소계상액의 조정)
(3) 결손금소급공제에 의한 환급
3. 이연법인세회계의 조정
(1) 법인세추납액계정
1) 세무조정의 오류에 의한 경우
2) 회계상의 오류에 의한 경우
[총분량 A4 10페이지]
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