운전자금이란 기업체의 일상제조활동에 있어 자산이 한 형태에서 다른 형태로 계속 순환하는 부분을 말한다. 기업의 하나의 계속기업으로서 존속 유지하기 위하여서는 항상 부단한 자금의 유출입이 뒤따르게 된다. 즉 제조기업의 예를 들어 본다면 원료와 노동력을 결합하여 제품을 생산 하고자 할 때 원료를 조달하기 위하여서는 원료대를 지급하여야 하고, 노동력에 대하여는 노임을 지급하는 외에 각종 경비를 지급하게 된다. 
  이와 같이 기업의 운전자본은 당초 현금형태를 취하나 경영활동이 계속됨에 따라 원료, 저장품, 재공품, 제품, 수취계정(외상채권) 등의 형태로 전환되었다가 수취계정의 회수과정을 거쳐 다시 현금형태로 복귀하게 되는 것이다. 즉 운전자금이란 현금수취계정, 재고자산과 지급비용 등으로서 구성되며, 순운전자금이란 이들 자산에서 단기부채, 즉 지급계정(외상채무)과 기타 미지급비용 등을 차감한 것을 말한다.
  본고에서는 운전자금에 대하여 전반적으로 살펴보고 그 자금관리는 어떻게 하여야 하는지에 대하여 자세히 설명하고 있다.

 [목차]
제1절 운전자금
  1. 운전자금의 관리목적과 개념
   (1) 운전자금의 관리목적
   (2) 운전자금의 개념
  2. 운전자금에 영향을 주는 요소
   (1) 사업의 성격
   (2) 계절성
   (3) 생산정책
   (4) 성  장
   (5) 경기변동
   (6) 경쟁상태
  3. 운전자금의 순환
  4. 소요운전자금의 계산
   (1) 운전자금의 측정
   (2) 회전율법
제2절 현금예산에 의한 자금관리
  1. 운전자금변동의 분석
  2. 현금예산에 의한 현금관리
  3. 현금예산에 의한 실험
  4. 재무 이외의 문제

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