증치세는 ‘재화의 판매’와 ‘가공, 수리, 수선 등 공업적용역’(이하 ‘과세노무’)의 제공으로 인한 부가가치와 ‘재화의 수입’에 대해 부과하는 세금이다. 수출기업의 증치세 환급에 대한 실무상 많은 질문들을 본고에서는 사례를 들어 설명하였다. 중국진출기업 중 상당수를 이루는 수출기업의 증치세 환급에 대한 이해에 도움이 될 것이다.

[목 차]
 제1절 증치세의 개요
1. 중국 유통세의 개요
2. 증치세, 영업세, 소비세의 비교
3. 현행 중국 유통세의 한계
4. 외상투자기업 등에의 적용
 제2절 중국의 유통세와 우리나라의 부가가치세의 비교
1. 과세범위 및 과세대상의 비교
2. 납세의무인의 비교
 1) 혼합판매행위의 납세의무
 2) 과세·비과세사업을 겸영하는 경우의 납세의무
3. 매입세액공제와 세부담의 비교
4. 중국의 유통세 전망
 1) 소비형부가가치세로의 이동
 2) 증치세의 과세범위 확대
 제3절 과세요건
1. 과세대상
 1) 과세대상의 일반규정
 2) 과세대상의 특수규정
 3) 면세항목
2. 납세의무인
 1) 일반구분
 2) 일반납세인과 소규모납세인
3. 납세의무 발생시기
4. 증치세 세율
 1) 기본세율
 2) 저세율
 3) 영세율
 4) 징수율
 5) 특정재화를 판매하는 특수규정
 6) 다른 세율의 재화와 과세용역을 겸영하는 경우
제4절 증치세전용계산서
 1. 실무상 수익비용인식시점의 결정
 1) 납세의무의 발생
 2) 중국의 상관례에 따른 수익비용인식
 3) 기업회계준칙 상 수익비용인식
 4) 기업소득세법 상 수익비용인식
2. 증치세전용계산서제도
 1) 전용계산서의 발행관리
 2) 전용계산서의 구입과 사용범위
 3) 전용계산서의 발행범위
 4) 전용계산서의 발행요건
 5) 전용계산서의 발행시기
 6) 전용계산서의 구성
 7) 규정에 부합하지 않는 전용계산서
 8) 전용계산서 관련보고
제5절 납부할세액
1. 매출세액(鎖項稅額)의 계산
 1) 일반판매방식의 매출액
 2) 특수판매방식의 매출액
 3) 포장재보증금의 매출액 산입 여부
 4) 중고재화·중고차량의 판매
 5) 매출액 추정에 의한 과세
2. 매입세액(進項稅額)의 계산
 1) 매출세액에서 공제가 허용되는 매입세액
 2) 매출세액에서 공제할 수 없는 매입세액
 3) 공제기간에 발생한 매입세액의 규정
 4) 매출할인 등의 경우
3. 소규모납세인에 대한 과세
제6절 신고·납부절차
1. 과세기간과 납부기한
2. 납세지점과 징수기관
 1) 일정한 장소를 가진 경우
 2) 일정한 장소를 가지고 있으나 당해 현(시) 이외에서 재화를 판매하는 경우
 3) 일정한 장소를 가지고 있지 않은 경우
 4) 수입재화의 경우
3. 과세최저한
 제7절 증치세 면세환급제도
1. 증치세 우대제도의 개요
2. 증치세 수출환급제도
 1) 개요
 2) 수출세금환급방법
 3) 환급률
 4) 수출환급세액의 계산
3. 수입설비에 대한 관세와 증치세 면세조치
4. 중국산 설비구입에 대한 증치세 면세조치
 제8절 증치세 관련 실무
1. 증치세 관련 회계처리
2. 신고표의 종류
3. 신고표의 제출
4. 신고표의 기재사항

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