2002년도말에 개정된 조세특례제한법에서는 과세형평성 제고와 세입기반 확충을 위하여 조세감면제도(조세감면제도)를 축소ㆍ정비하였으며,
우리 경제의 성장잠재력 확충을 위한 정보화 및 생산성향상 투자 등에 대한 조세지원을 강화하고, 중산ㆍ서민층 및 농ㆍ어민 등의 조세부담 경감을 위하여 농ㆍ어업용 석유류의 면세기간 연장 및 신용카드사용금액 등에 대한 소득공제기간 연장 등 세제상 특례를 확대하였다.

금을 이용한 선진적인 금융거래제도의 도입과 금세공원료의 양성화를 위하여 일정한 금지금에 대하여 제한적으로 면세혜택을 부여하며, 그밖에 현행 제도의 운영과정에서 나타난 일부 미비점을 개선ㆍ보완하는 대폭적인 개정이 있었다.

개정된 조세특례제한법의 개정내용, 개정취지, 적용시기 등을 충분히 숙지하여 조세감면을 선택적용 하는데 있어서 오류가 없도록 조세실무자의 관점에서 해설하였다.

     [차  례]- 조세특례제한법

Ⅰ. 서 설  

Ⅱ. 중소기업에 대한 조세지원 강화  
 1. 세제지원대상 중소기업 범위에 "선박관리업" 추가  
 2. 세제지원대상 물류산업 범위에 "예선업" 추가  
 3. 중소기업특별세액감면 적용대상업종 조정  
 4. 중소기업의 통합정보화경영체제 인증획득 비용에 대한 조세지원  

Ⅲ. 설비투자 등 투자활성화 지원  
 1. 임시투자세액공제 적용기한 연장  
 2. 정보화 투자.중소기업에 대한 생산성향상시설투자세액공제 확대  
 3. 공해방지시설 등의 수도권내 투자에 대한 세액공제 허용 
 4. 공해방지시설에 전기자동차 충전시설 추가  
 5. 에너지절약시설 투자세액공제 대상에 "절수설비.기기 추가

 
Ⅳ. 기업구조조정 등에 대한 조세지원  
 1. 지주회사 설립에 대한 과세특례 요건 완화  
 2. 정리계획인가 등에 의한 채무면제익 과세특례  
 3. 선박투자회사로부터 지급받는 배당소득 분리과세 등  
 4. 자산관리공사 등에 대한 증권거래세 면제범위 확대  
 5. 상호금융예금자보호기금 등에 대한 증권거래세 면제 및 지방세 감면  
 6. 구조세감면규제법상 자산재평가 특례요건 완화  
 7. 지급이자손금불산입대상 타법인주식 제외대상 확대
 
Ⅴ. 서민.중산층 및 농림업 등에 대한 조세지원 지속  
 1. 신용카드 사용금액 소득공제제도 보완 및 적용기한 연장 
 2. 개인연금과세제도 개선  
 3. 영농규모화를 위한 8년 자경농지감면제도 개선  
 4. 임업용 기자재에 공급하는 석유류 면세  
 5. 영세율 적용대상,장애인용정보통신기기의 범위 확대
 6. 국민주택 건설용역의 범위에 설계용역 추가  

Ⅵ. 동북아 비즈니스 중심국가 육성 지원  
 1. 외국인임직원 해외근무에 따른 추가비용 소득공제  
 2. 외국인투자지역 내 조세감면대상 외국인투자 범위확대
 
Ⅶ. 월드컵 및 제주국제자유도시관련 세제지원  
 1. 2002년월드컵축구대회 관련 비거주자 등의 국내원천소득에 대한 과세특례  
 2. 제주첨단과학기술단지 입주기업에 대한 세제지원  
 3. 제주투자진흥지구 및 제주자유무역지역 입주기업에 대한 세제지원  
 4. 제주첨단과학기술단지 등 입주기업에 대한 관세면제  
 5. 제주투자진흥지구 및 자유무역지역 입주기업에 대한 감면세액의 추징  
 6. 제주첨단과학기술단지 등 입주기업 감면에 대한 최저한세 적용배제  
 7. 제주도여행객면세점에 대한 간접세 등의 특례  
 8. 제주도 내 골프장에 대한 조세지원  
 9. 제주국제선박등록특구에 대한 조세지원  
 10. 제주국제자유도시개발센터에 대한 조세지원  

Ⅷ. 성장잠재력 확충 등을 위한 조세지원 강화  
 1. 지방이전기업 임시특별세액감면기한 연장
 2. 상장협회등록기업의 자사주처분손실준비금 손금산입제도 적용기한 연장  
 3. 준비금 익금환입시 적용하는 이자상당가산액 이자율 인하
 4. 해외자회사의 수입배당금에 대한 간접외국납부세액공제범위 확대  

Ⅸ. [금지금]거래에 대한 부가가치세 면세  
 1. 면세되는 금지금의 범위  
 2. 부가가치세 면제 절차  
 3. 금융기관의 금융상품 운영 관련 부가가치세 면제절차  
  가. “금융기관” 범위  
  나. 금융기관 인출시 부가가치세 거래징수 후 납부  
 4. 투명성 확보를 위한 장부기장 등 사후관리  

Ⅹ. 납세편의 제고를 위한 조세지원제도의 간편.단순화  
 1. 수도권의 범위 통일  
 2. 감면세액 사후관리제도 폐지  
 3. 법인전환시의 양도소득세 이월과세 확대  
 4. 조세감면 중복지원 배제 규정 보완  

** 세입기반 확충을 위한 불요불급한 비과세.감면 정비  
 1. 금년 일몰도래 감면제도의 폐지.축소  
  가. 중소기업 결손금소급공제 특례기간 단축  
  나. 상장.등록 중소기업에 대한 사업손실준비금 손금산입제도 일몰종료  
  다. 기업개선작업 등에 의한 법인 분할시 과세특례제도 등 폐지  
  라. 채권금융기관 출자법인 등에게 사업양도시 부가가치세 과세제외 등 폐지  
  마. 근로자우대저축 비과세제도 폐지  
  바. 고수익고위험신탁저축 비과세제도 폐지  
  사. 비과세 장기증권저축제도 폐지  
  아. 기관투자자의 창업투자조합 등 출자에 대한 과세특례 제도 축소  
 2. 일몰 미도래 제도 중 불요불급한 감면제도 폐지  
  가. 중소기업지원설비 손금산입 등 특례제도 폐지  
  나. 기부금 이월공제제도 폐지  
  다. 역외금융에 대한 조세지원제도 폐지  
 3. 과도한 감면제도의 합리적 조정  
  가. 설비투자세액공제율 조정  
  나. 연구.인력개발비세액공제율 축소  
  다. 기술취득에 대한 세액공제율 축소  
  라. 사회간접자본투자준비금의 손금산입 한도 축소  
  마. 신용카드 등 매출액에 대한 소득세공제율 축소  
  바. 어음제도개선 세액공제율 축소 및 적용시한 연장  

**. 기타 시행상 미비점 보완.개선  
 1. 세법상 중소기업의 판정기준 보완  
 2. 본사의 지방이전시 법인세 감면대상 소득 산정기준 명확화
 3. “수입금액”의 범위 명확화  
 4. 창업중소기업 등에 대한 등록세.취득세 추징규정 신설
 5. 신축주택 양도소득세 감면 적용제외지역 위임규정 마련
 6. 농어업용 면세유,축산업용 사료에 대한 사후관리 강화
  가. 농어업용 면세유 한도량 초과사용분에 대한 가산세 부과 
  나. 사료 등 축산업용 기자재에 대한 부가세 부당 환급시 가산세 부과  
 7. 한국공항공단을 정부업무대행단체에서 제외  
 8. 재활용폐자원 부가세매입세액공제제도 보완  
 9. 우리사주조합원의 자사주 저가취득시 과세근거 마련   
 10. 주식매수선택권 행사이익의 비과세 요건 중 행사가격(주식의 매수가액) 기준금액 산정방법 보완  
 11. 적립식 비과세상품 중 보험의 불입기간 조정  
 12. 장기증권저축의 매매회전율 보완


    [차  례]- 지방세법
Ⅰ. 머리말
 
Ⅱ. 주요 개정내용 및 이유  
  1. 지방세구제제도에 준사법적 절차 도입  
  2. 불복청구인의 서류열람권 부여에 따른 규정보완  
  3. 불복청구인의 의견진술권 부여에 따른 규정보완  
  4. 소형선박으로 등록되는 부선을 과세대상에 추가  
  5. 레저세과세대상에 전통소싸움 추가  
  6. 소득세할주민세 납세지 개선  
  7. 소득세할주민세 과세자료 통보시기 조정  
  8. 특별징수한 소득세할주민세의 착오납입분 가산세 제외
  9. 특별징수분 소득세할주민세의 수정납입방법 등 규정  
  10. 특별징수분 소득할주민세 과세자료 통수보 근거마련  
  11. 주민세 과세자료 통수보 체계정비 및 과오납금의 환부체계 개선  
  12. 주민세 특별징수세액의 환부규정 개선  
  13. 자동차 변경등록 또는 이전등록시 제출서류 간소화  
  14. 농업소득세 관련 농업소득조사위원회 설치근거 규정 개정
  15. 담배소비세의 시 군별 안분규정 보완  
  16. 폐염 전 및 군용화학류시험장용토지 종합토지세 분리과세 기간 연장  
  17. 사업소세 종업원 개념의 재정리  
  18. 재산할사업소세 신고납부기간 연장  
  19. 법인·공장의 지방이전에 따른 감면시한 연장 등  
  20. 주행세 시 군별 안분기준에 관한 특례규정 보완
 
Ⅲ. 맺음말  


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