본고는 이번 부가가치세 확정신고시 특히 유의해야 할 사항에 대해 알아보았다. 주요 내용은 다음과 같다. 부동산임대에 따른 간주임대료 계산시 적용되는 정기예금이자율은 연 5.8%이다. 홈페이지제작 등의 컴퓨터프로그램 개발용역은 2001. 6.30.까지 공급이 개시되는 분은 면세용역에 해당하므로 계산서를 수수하여야 한다. 그리고 토지와 건물 등을 함께 공급(매각)시 건물 등의 과세표준은 감정평가가액, 기준시가 등으로 안분계산한다. 또한 중계무역과 외국인도수출은 부가가치세 과세거래가 아니지만 원재료의 무환반출은 부가가치세 과세거래에 해당한다. 본고는 부가가치세 과세표준 계산과 회계처리에 대한 사례를 제공하였으니 참고하기 바란다.

<목차>
1. 간주임대료 계산시 적용 정기예금이자율
2. 프로그램개발용역의 면세적용
  (1) 관련규정
  (2) 관련예규
3. 토지와 건물을 함께 공급시 과세표준의 계산
  (1) 실지거래가액이 있는 경우
  (2) 실지거래가액의 구분이 불분명한 경우
4. 위탁가공무역과 중계무역
  (1) 부가가치세법의 규정
  (2) 법인세법의 규정