부가가치세의 매입세액은 원칙상 법인의 손금에 해당하지 않는다. 사업자인 법인이 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부세액을 계산하는 것이므로 부가가치세 매입세액을 법인의 손금에 산입할 여지가 없는 것이다. 그러나 예외적으로 부가가치세 매입세액을 매출세액에서 공제하지 아니하고 법인의 손금에 산입하는 경우와 매출세액에서 공제하지 않을 뿐 아니라 손금에 불산입하는 경우가 있다. 본고에서는 부가가치세 매입세액의 처리방법 중 매입세액불공제되면서 손금불산입 되는 경우에 대해 자세히 살펴보았다.

<목차>
1. 개요
2. 매입세액불공제·손금불산입의 경우
  (1) 세금계산서 미교부의 경우
  (2) 세금계산서합계표 미제출의 경우
  (3) 사실과 다른 세금계산서의 경우
  (4) 업무무관지출의 매입세액
  (5) 등록전매입세액
  (6) 토지관련매입세액
  (7) 부당행위계산부인의 경우