법인결산에 있어서 기업회계기준과 법인세법의 세무조정 사항의 차이로 발생하는 사항중 유보사항, 결손금, 최저한세 등의 적용으로 이연법인세를 인식하여야하는 경우가 있다.

본서는 기업계와 세무회계의 차이의 발생원인과 그 조정방안, 이연법인세의 발생원인을 사례중심으로 설명하였으며 실무자들이 접하는 여러 가지 경우를 자세한 예제와 함께 설명하였다.

특히 투자유가증권평가손익, 자기주식거래와 관련한 이연법인세의 인식방법 및 2002년 법인세율 인하에 따른 이연법인세의 조정에 대하여도 사례중심으로 설명하여 실무자 뿐만아니라 세법에 관심있는 모든사람에게 지침서가 되도록 하였다.


    [차   례]
1. 법인세비용의 의의  
 1) 이연법인세 회계의 의의  
 2) 법인세의 성격에 따른 회계처리  
 3) 이연법인세제도의 도입 배경  

2. 용어의 정의  

3. 회계이익과 과세소득의 차이  

4. 법인세효과의 산정  
 1) 법인세 기간배분의 의의 및 방법  
 2) 법인세비용 계산  
 3) 미래예상세율의 적용(자산.부채법과 이연법)  
 4) 법인세의 수정신고, 추납 또는 환급 등  

5. 이연법인세차의 인식  

6. 이연법인세대의 인식  

7. 자본에 부가(차감)하는 이연법인세차(대)  

8. 법인세의 기간 내 배분  

9. 재무제표 공시  

10. 최초 적용회계연도의 회계처리 등  
 1) 이연법인세회계의 시행 유예  
 2) 최초 사업연도의 경과조치  

11. 법인세비용의 계산 예제  

12. 이연법인세 계산사례  
 
     <분량: A4용지: 72페이지>