[내용]
자료상 행위는 자료상 및 그 거래상대방 사이에서 은밀히 이루어지기 때문에 행위를 적발하기가 쉽지 않다. 자료상은 사업자등록 후 짧은 기간 동안에 다량의 허위가공세금계산서를 교부 후 폐업․도주하는 관계로 일정기간 경과 후에 추적조사를 할 경우 색출에 많은 어려움이 따르게 되며, 자료상 고발 후에 자료상과의 거래상대방이 정상거래를 주장할 경우 이를 반박할 추가자료 확보에 애로가 있는 것이 현실이다.
본고에서는 자료상 및 신용카드 변칙거래에 대한 조사에 대해 알아보고자 한다.

[목차]
I. 자료상 혐의자 조사요령 3
1. 자료상의 뜻은 무엇인가? 3
2. 자료상 조사의 특성이 무엇인가? 3
3. 자료상 발생원인은 무엇인가? 3
4. 자료상 조사대상 선정은 어떻게 하나? 4
5. 자료상 조사대상자 준비조사는 어떻게 하나? 5
6. 자료상 혐의자의 본조사는 어떻게 하나? 5
II.  신용카드 변칙거래자 조사요령 6
1. 신용카드 변칙거래 규제의 필요성은 무엇인가? 6
2. 신용카드 변칙거래의 유형에는 어떤 것이 있나? 6
3. 신용카드 변칙거래 중 매출전표 유통행위는 어떻게 조사를 하나? 7
4. 신용카드 변칙거래 중 신용카드이용불법대금 행위는 어떻게 조사를 하나? 7

[분량]
A4 8페이지