▪ 『자금관리 및 계획수립』은 기업의 자금업무를 이해하기 위한 기본개념과 지급결제수단, 자금수지관리 및 계획수립 등 자금업무 전반에 걸쳐 공통적으로 필요한 기본적 실무지식을 기술

▪ 『금융환경과 금융시장의 이해』는 금융시장․금융기관 및 금융시스템을 설명하여 기업의 외부금융환경에 대한 이해를 돕고, 자금의 유통가격인 이자율․할인율․수익률 등의 개념과 계산방법을 기술하고 자금조달․자금운용을 위한 금융상품을 유형별로 분류

▪ 『단기운영자금』은 기업운영에 필요한 운전자금을 효과적으로 조달하기 위해 필요한 기본실무지식과 단기운영자금을 확보하기 위해 사용되는 자금조달 수단들을 자세히 설명

▪ 전체 내용을 좀 더 쉽게 이해하실 수 있도록 실무중심의 설명과 함께 사례, 절차 및 필요서류 등을 상세하게 제시하고 그림․표를 폭넓게 사용

기업의 재무관리(Financial Management)란 자금의 수입․지출을 관리․통제하고 부족자금 조달과 여유자금 운용을 위한 업무를 의미한다. 자금의 수입․지출, 즉 자금흐름(Cash Flow)은 마치 인체의 혈액순환과 같아서 그 흐름이 끊기면 기업의 경영활동이 위축되거나 멈출 수밖에 없다. 따라서 효율적인 자금관리를 통해 안정적으로 현금유동성을 확보하는 ‘Cash Flow 경영’은 기업에게 있어서 필수적 생존전략일 뿐만 아니라 지속적인 성장을 가능하게 하는 구체적 미래전략이기도 하다.

일반적으로 재무업무는 회계와 자금으로 구분된다. 회계업무는 이미 실현된 과거실적에 초점을 맞추어 재무상태와 경영성과를 측정하고 분석하는 일로서 ‘발생주의’에 바탕을 두고 있으므로 실질적인 미래의 자금 수입․지출 흐름을 인식할 수 없다는 점에서 한계가 있다. 그러나 자금업무는 ‘현금주의’에 입각해서 수시로 미래의 자금흐름을 예측하고, 앞으로의 자금과부족상태에 대비하여 신속하고 적절하게 자금을 조달하고 운용함으로써 기업의 생존에 필수적인 현금유동성을 확보해나가는 역동적인 업무이다. 한편, 실적분석 위주의 회계업무는 오랫동안 발전해 온 기업회계기준 등의 관련제도와 범용화된 회계관리프로그램 등으로 인해 어느 정도 정형화된 업무라고 할 수 있지만, 자금업무는 이에 반해 빠르게 변화하는 국내외 경제여건과 금융시장에서 끊임없이 진화하고 있는 다양한 금융상품을 취급해야 하므로 체계화하기가 매우 어려운 업무라는 차이가 있다.

재무관리자는 회계와 자금 모두에 대해 실무지식과 업무수행능력을 두루 균형 있게 갖추어야 하지만, 이를 뒷받침해야 하는 재무업무관련 실무도서와 교육프로그램 등은 전통적으로 회계분야에만 초점이 맞추어져 있는 것이 현실이다. 그러나 최근 수년 동안 기업의 자금관리 실무에 대한 훈련과정이 여러 교육기관에서 신설되는 등 자금업무에 대한 관심이 높아져가고 있다. 이를 반영하듯 최근에는 한국산업인력공단이 주관하는 국가직무능력표준(NCS, national competency standards)에도 자금 부문이 추가됨으로써 인적자원개발을 위한 국가차원의 직무표준화 대상에 포함되었다. 앞으로 자금업무에 대한 직무수행능력 향상을 위한 기업의 관심과 노력이 더욱 확대될 것으로 기대된다.

이 책은 기업에서 자금실무를 담당하게 되었을 때 필수적인 실무지식을 충분하게 이해하고 실용적인 관리기법을 습득할 수 있게 하는 것을 목표로 저술되었다.

제1편 ‘자금관리 및 계획수립’에서는 기업의 자금업무를 이해하기 위한 기본개념과 지급결제수단, 자금수지관리 및 계획수립 등 자금업무 전반에 걸쳐 공통적으로 필요한 기본적 실무지식을 기술하였다.

제2편 ‘금융환경과 금융시장의 이해’에서는 금융시장․금융기관 및 금융시스템을 설명하여 기업의 외부금융환경에 대한 이해를 돕도록 하였고, 자금의 유통가격인 이자율․할인율․수익률 등의 개념과 계산방법을 기술하고 자금조달․자금운용을 위한 금융상품을 유형별로 분류하였다. 아울러 자금조달을 위해 금융기관과 협의해야 할 세부조건을 하나씩 상세하게 짚어보았다.

제3편 ‘단기운영자금’에서는 기업운영에 필요한 운전자금을 효과적으로 조달하기 위해 필요한 기본실무지식과 단기운영자금을 확보하기 위해 사용되는 자금조달 수단들을 하나씩 자세하게 설명하였다.

아울러 독자들이 전체 내용을 좀 더 쉽게 이해하실 수 있도록 실무중심의 설명과 함께 사례, 절차 및 필요서류 등을 상세하게 제시하고 그림․표를 폭넓게 사용하고자 노력하였다.

본서 ‘재무관리사(2급)’가 자금업무 전반을 아우르는 종합적인 실무안내서로서, 기업과 금융기관 등의 재무분야에서 성장하고자 하는 독자 여러분들께 성공의 든든한 밑거름이 될 수 있기를 기대해본다.


2015년 10월
저자 일동

제1편 자금관리 및 계획수립

제1장 기업자금 개요
Ⅰ. 용어 및 개념
Ⅱ. 기업의 재무관리－회계와 자금
Ⅲ. CASH FLOW 경영과 기업의 재무조직

제2장 자금수지관리 및 계획수립
Ⅰ. 기업자금의 순환과 수입․지출항목
Ⅱ. 자금의 지급결제수단
Ⅲ. 자금수지관리
Ⅳ. 자금계획 수립
Ⅴ. 자금관리시스템


제2편 금융환경과 금융시장의 이해

제1장 기업의 금융환경
Ⅰ. 금융시장과 금융기관
Ⅱ. 금융시스템과 금융정책

제2장 자금조달을 위해 필요한 개념과 지식
Ⅰ. 이자율
Ⅱ. 자금조달수단 개요
Ⅲ. 자금조달방법과 주요 조건

제3장 자금의 운용과 투자금융상품
Ⅰ. 자금운용의 기준
Ⅱ. 투자금융상품


제3편 단기운영자금

제1장 단기운영자금 조달
Ⅰ. 단기운영자금 조달 개요
Ⅱ. 단기운영자금 조달의 주요 특징
Ⅲ. 단기운영자금 조달의 수단과 절차

제2장 단기기업대출 상품
Ⅰ. 기업대출의 분류 및 주요 특징
Ⅱ. 단기대출 주요 상품

제3장 전자결제(B2B)상품－결제성 상품
Ⅰ. 전자결제상품의 개요
Ⅱ. 전자결제 주요 상품

제4장 수출입관련 금융상품
Ⅰ. 수출입관련 금융상품의 분류 및 주요 특징
Ⅱ. 수출입관련 주요 상품