※ 추가제작 안내사항(2017.3.9.)
도서가 발행 후 품절되었으나 추가제작이 결정되었습니다. 
추가제작된 도서는 3월 24일부터 순차적으로 발송될 예정입니다.


▪ 2016년 10월초까지 개정된 세법의 내용을 비교형식으로 요약·설명하여 독자의 실무상 편의성을 도모하고, 개정세법의 주요 내용 안내

▪ 기업회계와 법인세법의 차이를 사례중심으로 상세히 설명

▪ 현행 기업회계와 법인세법의 차이부분을 각 장·절마다 안내

▪ 2016년 10월초까지 발표된 법인세법과 조세특례제한법의 집행기준 및 유권해석과 판례 중 중요한 내용을 사례중심으로 설명

▪ 2011사업연도부터 한국채택국제회계기준(K－IFRS)이 시행되고 있는바, K－IFRS와 법인세법의 차이에 대한 세무조정과 사후관리에 대하여 자세히 설명



- 2017년 대비 법인세 조정·신고실무 일사천리CD 미부착 관련 안내 -
 
□ 변경사유
 - 일사천리 활용시 업데이트 및 다운로드와 관련한 기존 문의 사항을 해결하고 
   보다 나은 편의를 제공하고자 CD 미부착

 - 개정서식이 반영된 업데이트 전까지, 택스넷 고객지원센터에서 
   현재의 일사천리를 해당 도서의 ISBN으로 다운로드 가능

 - 2017년 2월 중순경 개정 서식까지 반영한 결산신고 일사천리 업데이트 예정

□ 다운로드 안내
 택스넷 접속→고객지원센터→공지사항→"법인결산 일사천리2017 다운로드"게시물
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 - 일사천리관련 문의 :콘텐츠사업본부 본부장 정태조(02-2262-5724)

본서가 경리·회계실무자들의 회계와 세무에 대한 실무지침서가 되고자 출간된 지 24년이 되었다. 그동안 실무자 여러분의 성원에 항상 감사한 마음을 금할 수 없다. 열심히 노력하라는 채찍으로 알고 여러분의 성원에 연구와 강의로 보답하고자 한다. 본서는 저자의 짧지 않은 기간의 회계감사, 세무고문 및 강의를 통하여 실무자들이 법인결산에 있어서 기업회계기준에 따른 회계처리와 합법적인 테두리 내에서 조세부담의 최소화라는 목표하에 초지일관하게 집필되어 왔다.

올해도 만족할 만한 결과가 나왔는지 역시 독자 여러분의 판단에 맡기기로 하겠다.
이번 2017년 신고대비판을 내면서 다음과 같은 내용을 주안점으로 하였다.

첫째, 2011사업연도부터 한국채택국제회계기준(K－IFRS)이 시행되고 있는바, K－IFRS와 법인세법의 차이에 대한 세무조정과 사후관리에 대하여 설명하였다.

둘째, 기업회계와 법인세법의 차이를 사례중심으로 자세히 설명하였다.

셋째, 2016년 10월초까지 개정된 세법의 내용을 비교형식으로 요약･설명하여 매년 계속적으로 본서를 구독한 독자의 실무상 편의성을 도모하였다. 개정세법의 주요 내용은 다음과 같다.

1. 법인세법
(1) 이월결손금 공제한도 신설
(2) 고유목적사업준비금 손금산입한도 합리화
(3) 100% 지배관계인 외국법인 간 합병시 과세이연
(4) 중소기업 설비투자 가속상각 특례 적용기한 연장
(5) IFRS 도입법인의 신고조정 방법 간소화
(6) 지정기부금단체 사후관리 합리화
(7) 혼합형 퇴직연금 부담금에 대한 손금산입 허용
(8) 법인세법상 공동경비 배분기준 보완
(9) 업무용승용차 관련비용 과세합리화
(10) 업무용승용차 감가상각 의무화
(11) 업무용승용차 관련비용 중 사적 사용분 소득처분
(12) 대손충당금 특례대상 금융회사 범위 합리화
(13) 구상채권상각충당금 손금산입 대상법인 추가
(14) 현물출자 과세특례 요건 추가
(15) 물적분할 과세이연 이후 추징 예외사유 추가
(16) 유동화전문회사 등의 배당가능이익 명확화
(17) 건축물 분양 프로젝트금융투자회사의 소득공제 요건 합리화
(18) 기업형 임대사업자에게 양도된 법인소유 비사업용 토지에 대한 법인세 추가과세 적용 배제
(19) 청년상시근로자 고용시 기업소득환류세제상 우대
(20) 원·하청 간 상생협력 지원
(21) 외부감사 미종결에 따른 법인세 신고기한 연장 신청서 제출기한 연장
(22) 외부세무조정의 법적 근거 및 대상 법인
(23) 외부세무조정 수행이 가능한 조정반
(24) 연결납세방식 취소사유 명확화
(25) 연결납세방식 취소시 또는 연결자법인 배제시 사후관리 합리화
(26) 연결납세방식 취소시 또는 연결자법인 배제시 사후관리 예외 사유
(27) 연결법인 간 내재손실(built－in loss)의 공제제한 합리화
(28) 연결법인의 최저한세 적용
(29) 현금영수증 가맹점 가입기간 합리화
(30) 지출증명서류 합계표 서식 근거규정 신설

2. 조세특례제한법
(1) 중소기업 등 투자세액공제 적용기한 조정
(2) 중소기업 정보화 지원사업에 대한 과세특례 적용 종료
(3) 창업중소기업 등 세액감면 대상업종 확대 및 적용기한 연장
(4) 중소기업 특별세액감면 대상 확대
(5) 소기업 판단기준을 고용 친화적으로 개선
(6) 상생결제 지급금액에 대한 세액공제 신설
(7) 대·중소기업 상생협력을 위한 기금 출연 세액공제 적용시 협력 중소기업의 범위 명확화
(8) 신성장동력산업·원천기술 연구개발비 세액공제 대상 재조정
(9) 신성장동력산업·원천기술 연구개발비 세액공제 적용기한 연장
(10) 연구·인력개발비 세액공제 인건비 공제대상 조정
(11) 연구개발 출연금 과세이연 특례 적용기한 연장
(12) 시설 투자세액공제 공제율 조정 및 적용기한 연장
(13) 기술이전 및 기술취득 등 과세특례 적용기한 연장
(14) 연구개발특구 입주기업에 대한 법인세 등 감면 적용기한 연장
(15) 기술혁신형 합병·주식인수에 대한 세액공제 확대 및 적용기한 연장
(16) 기술혁신형 합병·주식인수에 대한 세액공제 대상기업 확대
(17) 해외자원개발투자 배당소득 과세면제 적용 종료
(18) 고용창출 투자세액공제 대상업종 확대
(19) 고용창출 투자세액공제 등 상시근로자 계산방법 보완
(20) 서비스업 감가상각 내용연수 특례 적용 종료
(21) 경력단절여성 재고용 중소기업에 대한 세액공제 요건 완화
(22) 근로자의 정규직 전환에 대한 ｢근로소득증대세제｣ 우대적용
(23) ｢청년고용증대세제｣ 신설
(24) 정규직근로자로의 전환에 따른 세액공제 적용기한 연장
(25) 고용유지중소기업 등에 대한 과세특례 적용기한 연장
(26) 중소기업 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제 적용기한 연장
(27) 사업전환 무역조정지원기업에 대한 과세특례 적용기한 신설
(28) 사업전환 중소기업·무역조정지원기업 세액감면 요건 완화 및 적용기한 연장
(29) 기업의 금융채무 상환을 위한 자산매각에 대한 과세이연 적용기한 연장
(30) 자산의 포괄적 양도에 대한 과세특례 요건 완화
(31) 지주회사 설립 과세특례 적용기한 연장 등
(32) 지주회사 설립 후 주식 처분시 추징 예외사유 신설
(33) 내국법인의 외국자회사 주식 등의 현물출자에 대한 과세특례 적용기한 연장
(34) 자회사 매각을 위한 채무인수·변제에 대한 과세특례 신설
(35) 주주 등의 자산양도에 관한 법인세 등 과세특례 적용기한 연장
(36) 재무구조개선계획 등에 따른 금융기관 채무면제에 대한 과세특례 적용기한 연장
(37) 합병에 따른 중복자산의 양도에 대한 과세특례 적용기한 연장
(38) 금융기관의 자산·부채 인수에 대한 법인세 과세특례 적용기한 연장
(39) 자기관리부동산투자회사에 대한 과세특례 확대 등
(40) 공공기관의 혁신도시 등 이전시 법인세 등 감면 적용기한 연장
(41) 농공단지 입주기업 등에 대한 법인세 등 감면 적용기한 연장
(42) 영농조합법인 등에 대한 법인세 면제 적용기한 연장
(43) 조합법인 등에 대한 법인세 과세특례 개선
(44) 고유목적사업준비금의 손금산입 특례 정비
(45) 기업도시개발사업구역 등 안에 소재하는 토지의 현물출자 등에 대한 법인세 과세특례 적용기한 종료
(46) 근로자 복지증진시설 투자세액공제 적용기한 연장
(47) 소형주택 임대사업자 세제지원 확대
(48) 산림개발소득에 대한 세액감면 적용기한 연장
(49) 신용회복목적회사에 대한 과세특례 적용기한 연장
(50) 제3자물류비용 세액공제 적용기한 연장
(51) 기업의 맞춤형 교육비용 세액공제 적용대상 확대
(52) 해외진출기업 국내복귀에 대한 세제지원 적용기한 연장
(53) 정비사업조합 설립인가 등의 취소에 따른 채권손금산입 적용기한 연장
(54) 기업도시개발구역 창업기업 등 세액감면 적용기한 연장
(55) 금융중심지 창업기업 세액감면 적용기한 연장
(56) 수협중앙회 사업구조개편에 따른 조세특례 신설
(57) 사업재편계획을 위한 조세특례 신설
(58) 제주개발 관련 입주기업 세제지원 적용기한 연장
(59) 문화접대비 손금산입 특례 확대
(60) 창업초기 중소기업에 대해 연구･인력개발비 세액공제액의 이월공제기간 확대
(61) 해운기업에 대한 과세특례 적용대상 확대
(62) 금융기관의 신용회복목적회사 출자･출연시 손금산입특례 적용기한 연장
(63) 아시아문화중심도시 투자진흥지구 입주기업에 대한 세액감면 적용기한 연장

3. 국제조세분야
(1) 국제조세조정에 관한 법률
① 다국적기업에 대한 국제거래정보 제출의무 부여
② 정상가격 산출방법 사전승인 제출서류 간소화
③ 연결법인의 해외자회사 관련 자료제출 기한 연장
④ 조약에 따른 국가간 정기적 금융정보 교환을 위한 금융회사의 정보 식별·보유 권한 신설
⑤ 교환대상 금융정보의 보안의무 등 위반 처벌대상 확대
⑥ 정기적인 금융정보 교환시 작성주체 및 금융정보 제출기한 변경
⑦ 교환대상 정보의 오류 시정 요구절차 보완
⑧ 금융정보의 거짓제출에 대한 과태료 예외 사유 보완
⑨ 재외국민의 해외금융계좌 신고 기준 강화

(2) 조세특례제한법
① 비거주자 등의 정기외화예금 비과세 적용 종료
② 해외자원개발투자 배당소득 과세면제 적용 종료
③ 평창동계올림픽 관련 비거주자·외국법인에 대한 과세특례 신설
④ 평창동계올림픽 조세감면대상 외국법인 농어촌특별세 비과세
⑤ 외국인투자기업에 대한 내국인 등의 우회투자 방지 강화
⑥ 외국인투자 이행지연 방지제도 개선
⑦ 외국인투자 조세감면한도 산정시 고용부분 비중 확대
⑧ 외국인투자 조세감면신청 관련 관계부처 협의 절차 효율화

넷째, 2016년 10월초까지 발표된 법인세법과 조세특례제한법의 집행기준 및 유권해석과 판례 중 중요한 내용을 사례중심으로 설명하였다.

그밖에 현행 기업회계와 법인세법의 차이부분을 각 장･절마다 자세히 설명하였다.
저자로서는 보다 좋은 법인세신고의 실무지침서가 되도록 정성을 다하였지만 아직도 많은 미비점이 있을 것으로 생각된다. 독자 여러분의 많은 충고와 질책을 기다린다.

끝으로 본서를 출간하는 데 많은 도움을 주신 서원진 회장님, 정영수 부회장님, 서동혁 사장님, 특히 현장에서 진두지휘를 하신 김현영 상무님과 관계 직원에게 심심한 감사의 말씀을 드린다.


2016년 10월
저자 이영우 씀

제1장 법인세의 결산신고와 분석
제1절 기업회계의 결산과 세무조정
제2절 2016사업연도 결산 및 세무조정시 유의할 사항

제2장 과목별 소득금액의 조정
제1절 수입금액의 조정
제2절 임대보증금 등의 간주익금조정
제3절 중소기업의 요건검토
제4절 수입배당금의 익금불산입
제5절 가지급금 등의 인정이자
제6절 기타 부당행위계산의 부인
제7절 국제거래에 관련된 과세제도
제8절 토지의 재평가차액상당액의 손금산입
제9절 업무용승용차의 세무처리
제10절 감가상각비의 조정
제11절 광고선전비, 세금과공과금, 공동경비 등의 조정
제12절 접대비의 조정
제13절 지급이자의 조정
제14절 준비금의 손금산입－기본개념
제15절 고유목적사업준비금의 조정
제16절 책임준비금 등의 조정
제17절 연구·인력개발준비금의 조정
제18절 상호저축은행중앙회의 구조개선적립금 및 손실보전준비금
제19절 자본확충목적회사의 손실보전준비금
제20절 손실보전준비금의 조정
제21절 퇴직급여충당금 및 퇴직연금부담금 등의 조정
제22절 대손충당금(구상채권상각충당금) 및 대손금의 조정
제23절 국고보조금 등으로 취득한 고정자산의 손금산입조정
제24절 재고자산, 유가증권의 평가조정
제25절 외화평가차액의 조정
제26절 사업재편을 위한 조세특례
제27절 합병, 분할, 현물출자, 구조조정 등에 따른 조세특례
제28절 조세특례제한법상의 익금불산입(분할과세)
제29절 배당금 또는 분배금의 의제
제30절 현재가치
제31절 주식보상기준
제32절 충당부채
제33절 건비, 복리후생비와 기타비용

제3장 소득조정금액의 집계와 과세표준의 계산
제1절 소득조정금액의 집계
제2절 지정기부금의 조정
제3절 과세표준의 계산

제4장 납부세액의 계산
제1절 과세표준에 대한 산출세액
제2절 기업의 미환류소득에 대한 법인세
제3절 소득구분 계산
제4절 공제감면세액 및 추가납부세액의 계산
제5절 최저한세의 적용
제6절 가산세의 계산
제7절 원천납부세액의 공제
제8절 법인세 납부할 세액의 계산과 신고·납부
제9절 법인지방소득세의 신고·납부
제10절 연결납세제도

제5장 기타부속서류의 작성
제1절 자본금과 적립금조정명세서
제2절 주요 계정명세서
제3절 주식 등 변동상황명세서
제4절 소득자료명세서