▪ 법인세법과 기업회계의 전문적인 내용을 실무자들에게 알기 쉽게 설명

▪ 한국채택국제회계기준 및 일반기업회계기준과 법인세법과의 차이에 대하여 중점 설명

▪ 기업회계와 법인세의 차이를 세무회계 연습문제를 통하여 사례중심으로 설명

▪ 법인세법과 관련된 기타 법률도 상세히 설명

▪ 2016년 5월말까지 개정된 세법의 내용과 유권해석 반영

저자는 20여년 동안 법인세 세무조정 신고실무에 관한 서적을 출간하여 법인결산시 실무자들에게 도움을 드려왔다. 그러나 사업연도 중에 실무자들이 실무에 도움을 줄 만한 법인세법 해설책자에 대한 필요성이 저자에게 꾸준히 요구되어 ｢이해하기 쉬운 실무 법인세｣를 발간하였다.
발간 후 지속적으로 독자들이 주신 의견들을 반영하여 새롭게 ｢핵심실무 법인세법｣으로 발간한다.

리뉴얼을 통한 이번 도서는 다음과 같은 내용에 주안점을 두었다.

첫째, 2011사업연도부터 본격적으로 시행하고 있는 한국채택국제회계기준(K－IFRS) 및 일반기업회계기준과 법인세법과의 차이에 대하여 중점적으로 설명하였다.

둘째, 2016년 5월말까지 개정된 세법의 내용을 반영하였다.
개정세법의 주요내용은 다음과 같다.

1. 법인세법
① 이월결손금 공제한도 신설
② 고유목적사업준비금 손금산입한도 합리화
③ 혼합형 퇴직연금 부담금에 대한 손금산입 허용
④ 법인세법상 공동경비 배분기준 보완
⑤ 업무용승용차 과세합리화
⑥ 미환류소득 과세제도의 합리화
⑦ 원･하청간 상생협력 지원
⑧ 현금영수증 가맹점 가입기간 합리화
⑨ 지출증명서류 합계표 서식 근거규정 신설
⑩ 특수관계자간 금전거래시 정상 이자율 기준 인하
⑪ 송･변전설비주변지역보상에관한법률에 따른 의무 취득 주택을 업무무관자산에서 제외

2. 조세특례제한법
① 고유목적사업준비금의 손금산입 특례 정비
② 문화접대비 손금산입 특례 확대
③ 시설 투자세액공제 공제율 조정 및 적용기한 연장
④ 중소기업 특별세액감면 대상 확대
⑤ 소기업 판단기준을 고용 친화적으로 개선
⑥ 상생결제 지급금액에 대한 세액공제 신설
⑦ 경력단절여성 재고용 중소기업에 대한 세액공제 요건 완화
⑧ 근로자의 정규직 전환에 대한 ‘근로소득증대세제’ 우대적용
⑨ ‘청년고용증대세제’ 신설
⑩ 연구･인력개발비 세액공제 인건비 공제대상 조정
⑪ 창업초기 중소기업에 대해 연구･인력개발비 세액공제액의 이월공제기간 확대
⑫ 사업재편을 위한 조세특례제도 도입

셋째, 기업회계와 법인세의 차이를 세무회계 연습문제를 통하여 사례중심으로 설명하였다.

넷째, 법인세법과 관련된 법률도 상세히 설명하였다.

다섯째, 2016년 5월말까지 발표된 유권해석을 반영하였다.

앞으로도 실무자들에게 이해하기 쉬운 법인세 내용을 전달하기 위하여 노력할 것을 다짐드린다. 독자 제현의 지도편달을 바란다.

본서가 출간되도록 물심양면으로 도와준 ㈜영화조세통람의 서원진 회장님, 정영수 부회장님, 서동혁 사장님 그리고 김현영 상무님께 감사드리며 실무적으로 고생한 출판사업부 직원들에게도 고마움을 드립니다.


2016년 5월
공인회계사 이영우

제1장  총  설 
제1절 법인세의 개요  
제2절 법인세의 납세의무 
제3절 실질과세 
제4절 사업연도  
제5절 납세지 

제2장 각사업연도소득의 계산 
제1절 각사업연도소득에 대한 법인세의 계산구조 
제2절 소득처분  
제3절 익금회계 
제4절 익금불산입회계  
제5절 손금회계  
제6절 중소기업의 범위  
제7절 대손충당금 및 대손금 회계  
제8절 자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입  
제9절 세금과공과금의 손금불산입  
제10절 업무용승용차의 세무처리
제11절 감가상각비 세무회계  
제12절 접대비의 조정  
제13절 과다경비의 손금불산입  
제14절 업무와 관련이 없는 비용의 손금불산입  
제15절 지급이자의 손금불산입  
제16절 준비금 세무회계  
제17절 퇴직급여충당금 및 퇴직연금부담금 세무회계  
제18절 국고보조금 등으로 취득한 고정자산의 손금산입  
제19절 손익의 귀속사업연도  
제20절 재고자산 세무회계  
제21절 유가증권 세무회계  
제22절 외화평가  
제23절 합병, 분할, 현물출자, 구조조정 등에 따른 조세특례  
제24절 부당행위계산의 부인 
제25절 사업재편을 위한 조세특례
 제26절 기부금회계 

제3장 과세표준과 세액의 계산
제1절 과세표준의 계산  
제2절 산출세액의 계산  
제3절 기업의 미환류소득에 대한 법인세  
제4절 공제감면세액 및 추가납부세액의 계산  
제5절 최저한세의 적용  
제6절 가산세  
제7절 원천납부세액의 공제  
제8절 자진납부할 세액의 계산  
제9절 농어촌특별세  
제10절 결손금 소급공제에 의한 환급

제4장 법인세와 법인지방소득세의 신고ㆍ납부 및 결정ㆍ경정 
제1절 법인세의 신고ㆍ납부 
제2절 법인지방소득세의 신고ㆍ납부ㆍ결정 및 경정 
제3절 결정 및 경정 등 
제4절 징수 및 환급

제5장 연결납세제도

제6장 비영리법인의 납세의무 
제1절 개  요  
제2절 비영리법인의 각 사업연도의 소득  
제3절 이자소득에 대한 법인세 신고특례  
제4절 비영리법인의 자산양도소득에 대한 과세특례

제7장 외국법인의 각사업연도소득에 대한 법인세 
제1절 외국법인에 대한 법인세의 과세 개요 
제2절 조세조약과 국내세법간의 관계 
제3절 국내사업장 
제4절 국내원천소득의 범위 
제5절 국내원천소득금액의 계산 
제6절 과세표준의 계산 
제7절 세액의 계산 
제8절 외국법인의 국내사업장에 대한 과세특례(지점세제도) 
제9절 신고ㆍ납부ㆍ결정ㆍ경정 및 징수 
제10절 외국법인에 대한 원천징수 또는 징수의 특례 
제11절 외국법인의 유가증권 양도소득 등에 대한 신고ㆍ납부 등의 특례 
제12절 외국법인의 원천징수대상채권 등에 대한 원천징수의 특례 
제13절 외국법인에 대한 조세조약상 비과세 또는 면제적용 신청 
제14절 외국법인에 대한 원천징수절차특례 
제15절 외국법인에 대한 조세조약상 제한세율 적용을 위한 원천징수절차특례 
제16절 외국법인의 인적용역소득에 대한 신고ㆍ납부특례

제8장 청산소득에 대한 법인세 과세 
제1절 개  요 
제2절 해산에 의한 청산소득금액의 계산 
제3절 세액의 계산과 신고납부 
제4절 결정ㆍ경정 및 징수

제9장 보  칙 
제1절 법인의 설립 또는 설치신고  
제2절 사업자등록 
제3절 장부의 비치ㆍ기장 
제4절 신용카드가맹점 가입ㆍ발급의무 등 
제5절 현금영수증가맹점 가입ㆍ발급의무 등 
제6절 주주명부 등의 작성ㆍ비치 
제7절 주식 등 변동상황명세서 
제8절 매입처별세금계산서합계표의 제출  
제9절 질문ㆍ조사