<이 책의 특징>

▪ 30여년의 실무와 25년의 온/오프라인 강의 경험을 그대로 옮겨 놓은 법인결산 및 세무조정의 해법서 Smart Check Up!
▪ 결산에 필요한 양식 등을 반영하여 실무에 적합하고 다양한 실무사례 추가
▪ 결산시 유의할 사항에 대해서는 본문 중간에 사례별로 결산점검 Check－list 게재
▪ 당기에 주로 문제시되는 사항 등에 관하여는 자세하게 사례위주로 회계 및 세무처리 내용을 설명하여 체크리스트가 아닌 해설서의 역할도 담당하는 실무서

2014년도는 2013년도에 비해 그다지 많은 법인세법의 변경은 없었던 한 해이다. 매년 많은 관련법규의 개정과 새로운 유권해석이 나와 실무자님들이 어려워하는 것을 볼 때마다 안타까운 마음만 앞설 뿐이다. 저자 본인도 30년 동안 실무경험을 하고 있으나 매년 많은 개정에 어려움을 겪기는 마찬가지이다.

2009년말에는 비상장기업을 적용대상으로 하는 일반기업회계기준이 제정되어 2011년부터 시행됨에 따라 실무자님들은 더욱 회계가 복잡해졌다.

이에 오랜기간 동안 실무자님들과 함께 해왔던 저자로서는 이러한 어려움을 조금이나마 덜고자 1999년부터 ｢계정과목별 결산 및 세무조정 체크포인트｣라는 이름의 저서로 14년 동안 출간해 오다가, 금년에는 “SMART Check UP! 계정과목별 결산 및 세무조정”라는 제목으로 출간하게 되었다.

본 저자는 실무자들의 결산 및 세무조정을 앞두고 전년도와 같이 계정과목별로 회계와 세무에 대한 체크리스트(checklⅠst)를 만들면 실제 업무수행에 있어 많은 도움이 될 것으로 생각하여 본 저서의 전면개정판을 집필하게 되었다.

본 전면개정판에는 일반기업회계기준 설명을 자세하게 집필하였으므로 실무자들이 2014회계연도의 결산 및 세무조정업무 적용시 부족함이 없을 것으로 믿는다.
본 저서의 특징은 다음과 같다.

첫째, 기업회계상의 재무제표작성 순서대로 계정과목별 회계와 세무처리에 대하여 주요 내용 위주로 요약정리하였다. 물론 지면상의 문제로 많은 사례를 첨부할 수는 없었으나 주요 내용을 망라하여 그 내용이 누락되는 경우를 방지하도록 하였으므로 자세한 내용은 본 저자의 저서 등을 참고하면 될 것이다.

둘째, 실무상 중요한 사업결합(합병, 분할 등)에 대하여 자세한 회계처리 및 적격․비적격합병 구분에 따른 완벽한 세무조정을 설명하였다.

셋째, 일반기업회계기준의 주요 내용에 대한 자세한 설명 및 관련 세무조정에 대해 집중검토하였다.

넷째, 기업회계와 세무회계의 차이가 발생하여 세무조정이 이루어지는 모든 항목별 회계처리에 따른 세무조정사례를 첨부하고 이에 따른 모든 종류의 별지서식의 작성요령 및 실제 작성서식을 첨부하여 세무조정업무를 수행할 수 있도록 하였다.

다섯째, 기업회계에 따른 회계처리에 대해 발생하는 중요한 세무조정에 대하여 ｢결산점검 Check－lⅠst｣로 요약하여 설명하였으니 특히 유의깊게 검토하시기 바란다.

여섯째, 당기에 주요 문제시되는 다음 사항 등에 대하여 사례위주로 충분한 설명을 하였다.
1. 2014 감가상각 내용연수변경에 따른 회계처리 및 세무조정(신고조정에 의한 의제포함)
2. 2014 개정 지방세법에 따른 법인지방소득세의 계산 및 신고․납부절차
3. 2014 개정세법 및 해석(판례 및 유권해석 등)에 따른 완벽한 설명 및 사례제시
4. 자기주식취득에 대한 심층분석(소득세법상 소득의 구분 및 상증법상 주식평가)
5. 최근 개정상법에 대한 주요내용 및 회계와 세무처리
6. 가지급금 인정이자의 금융자료발생 및 원천징수 위임(대리)처리방법
7. 기업회계와 세무상 손익귀속시기차이 및 총액주의에 의한 수입금액조정명세서 작성
8. 중소기업기본법 및 세법상 중소기업의 범위 검토
9. 성과급의 DC불입시 퇴직소득 인정 및 계산사례

상기의 내용과 같이 본 저서는 실무자들이 실지 결산 및 세무조정 업무수행시 주요내용에 대한 누락이 없도록 검토할 수 있는 Check LⅠst의 역할을 담당할 수 있게 집필된 것이므로 너무 상세한 내용은 가급적 제외하였음을 알려드린다.

본 저서가 저자의 집필의도에 얼마나 접근했는지는 독자 여러분의 판단에 맡기고 부족한 내용에 대한 많은 질책과 격려가 있기 바라며, 내년에는 보다 충실한 내용으로 찾아뵐 것을 약속드린다.


2014년 9월
著 者

제1부 재무제표분석

제1편 회계시스템과 재무제표

제1장 회계시스템과 재무제표
제1절 회계시스템
제2절 회계기준
제3절 재무제표
제4절 재무상태표(FP; Statement of Financial Position)
제5절 손익계산서(IS：Income Statement)
제6절 자본변동표(Statement of Changes in Equity)
제7절 이익잉여금처분계산서
제8절 현금흐름표(Statement of Cash Flows)

제2장 회계의 기초
제1절 회계기초
제2절 매출채권과 대손(貸損)
제3절 감가상각
제4절 외화관련 손익계정
제5절 수익·비용의 이연 및 발생
제6절 연구개발관련 지출
제7절 이연법인세
제8절 지분법회계
제9절 유가증권

제2편 재무제표분석

제1장 재무비율분석
제1절 재무비율분석
제2절 안정성지표
제3절 수익성지표
제4절 성장성지표
제5절 활동성지표
제6절 생산성지표
제7절 종합평가

제2장 분식회계
제1절 분식회계의 유형과 원인
제2절 분식회계의 방법
제3절 분식회계의 발견


제2부 경영관리

제1편 원가회계

제1장 원가의 기초 및 흐름
제1절 원가관리회계시스템
제2절 원가의 분류
제3절 원가의 흐름
제4절 원가요소별 계산 및 제조원가명세서
제5절 재고수불관리
제6절 원가계산제도의 분류

제2장 개별원가계산
제1절 개별원가계산의 개요
제2절 제조간접비의 배부절차

제3장 종합원가계산
제1절 종합원가계산의 의의
제2절 종합원가계산의 절차 및 방법
제3절 연속공정의 종합원가계산
제4절 다공정 종합원가계산

제4장 결합원가계산
제1절 결합원가계산의 개요
제2절 연산품의 원가계산
제3절 복수분리점의 결합원가계산
제4절 부산품의 회계처리

제5장 정상원가계산
제1절 정상원가계산의 의의
제2절 정상개별원가계산
제3절 정상종합원가계산

제6장 표준원가계산
제1절 표준원가계산의 의의
제2절 원가차이분석
제3절 제조간접비 차이분석의 기타방법
제4절 복수생산요소의 원가차이분석
제5절 원가차이의 조정
제6절 표준종합원가계산

제2편 관리회계

제1장 CVP분석
제1절 원가·조업도·이익분석의 의의와 기본개념
제2절 CVP분석의 기초
제3절 레버리지
제4절 CVP분석의 확장모형

제2장 의사결정회계
제1절 의사결정회계의 원가개념 및 의사결정기법
제2절 특수의사결정

제3장 투자예산
제1절 투자예산의 의의와 현금흐름분석
제2절 투자예산모형

제4장 종합예산
제1절 종합예산의 의의
제2절 종합예산의 수립절차
제3절 현금예산의 편성

제5장 성과평가회계
제1절 성과평가회계의 의의
제2절 수익 및 이익중심점의 성과평가
제3절 투자중심점의 성과평가
제4절 균형성과표

제6장 원가추정
제1절 원가추정의 기초
제2절 학습곡선모형의 의의

제7장 최신원가관리이론
제1절 품질원가계산
제2절 가치사슬과 수명주기원가계산(LCC)
제3절 목표원가관리(TCM)
제4절 카이젠원가계산
제5절 제약이론(TOC)과 스루풋원가계산
제6절 활동기준경영관리(ABM)
제7절 적시생산시스템(JIT)
제8절 균형성과표(BSC)