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도서 소개
기업의 효과적인 세무계획 수립을 위한 체계적인 이론서기업의 조세전략(2021) 개정4판
-기업의 세무관리자, 공인회계사 및 세무사 등 조세전문가, 세무회계를 전공하는 대학원생 및 조세를 연구하는 학자들에게 도움이 되도록 집필
-세무에 관한 상세한 통찰을 바탕으로 포괄적이고 깊이 있게 집필
-세무회계 논문에 대하여 많은 소개와 설명을 추가
-복잡한 조세차익거래의 구조를 독자들이 잘 이해할 수 있도록 사례와 관련해 충분한 설명을 추가
-‘조세회피 실증연구와 공격적 조세회피의 정의’ 해설
-효율적인 세무관리, 내재조세, 조세선호현상, 조세차익거래 등 세무관리이론의 기본개념을 우리나라의 조세환경에 맞게 설명하고 사례를 제시
머리말
개정4판을 내며이번 개정판에서는 2018년 8월에 개정3판이 출판된 이후 매년 개정된 세법의 내용 중 본서의 내용과 관련된 부분을 수정하는 데 중점을 두었다.
본서의 개념적 틀인 1992년에 발표된 Scholes와 Wolfson 교수의 ‘효과적인 세무계획 패러다임’은 그 동안 세무분야의 많은 연구자와 실무전문가에게 현실의 세무현상을 이해하고 더 나은 대안을 모색하는 데 있어 깊이 있는 통찰력과 영감을 제공해 왔다. 그리고 그 동안 본서가 이러한 과정에서 국내의 연구자와 세무전문가들을 위해 작은 기여라도 할 수 있었다는 점에서 저자들은 많은 감사와 자부심을 느낀다.
저자들은 앞으로도 변화된 세무환경과 새로운 연구결과 등을 꾸준히 본서에 반영해 나갈 것이다.
그동안 본서를 아껴주신 선후배·동료 학자와 세무전문가 여러분들게 깊이 감사드리며, 앞으로도 많은 사랑을 부탁드린다. 끝으로 본서의 출판과 편집을 맡아 수고해준 ㈜조세통람의 출판팀 여러분에게 깊이 감사드린다.
2021년 7월 17일
저 자
도서 목차
제1장 세무계획의 기초제1절 조세가 기업경영에 미치는 영향
제2절 차별과세와 세무계획
제3절 세무계획의 적법성
제4절 조세회피 실증연구와 공격적 조세회피의 정의
제5절 조세최소화전략과 효과적인 세무계획
제6절 세무회계연구의 흐름과 전망
제2장 세법의 적용·해석과 불명확성
제1절 세법의 불명확성과 차별과세의 비효율성
제2절 세법의 법원
제3절 세법의 원칙
제3장 저축방식의 선택
제1절 동일한 세전이익률하에서의 재산증식수단의 선택
제2절 불변세율 하에서의 저축방식의 선택
제3절 변동세율 하에서의 저축방식의 선택
제4절 저축자와 자금사용자 쌍방을 고려한 불변세율 하에서의 사적(私的) 계약에 의한 저축
제5절 변동세율 하에서의 사적 계약에 의한 저축
제4장 기업형태의 선택
제1절 기업형태에 따른 차별과세
제2절 불변세율하에서의 기업형태의 선택모형
제3절 기업형태의 선택과 세율
제4절 균형투자이익률과 연간유효세율
제5절 현행 이중과세조정제도를 감안한 기업형태의 선택
제5장 차별과세와 내재세
제1절 차별과세의 영향
제2절 내재세의 결정
제3절 내재세 발생의 예시
제4절 조세선호현상
제5절 내재세에 관한 실증연구
제6장 조세차익거래
제1절 조세차익거래의 개념
제2절 차별과세를 이용한 조세차익거래
제3절 조세선호현상을 이용한 조세차익거래
제7장 비조세비용을 감안한 효과적인 세무계획
제1절 효과적인 세무계획의 의의
제2절 불확실성과 관련된 비조세비용의 유형
제3절 위험분담과 숨겨진 행동을 고려한 세무계획
제4절 숨겨진 정보와 세무계획
제5절 재무보고와 세무계획의 상충관계에 대한 세무회계연구
제6절 A회사의 Corporate Trade 사례：세무계획의 계약적 측면
제7절 D회사의업형태의 선택 및 변경
제8장 한계세율
제1절 한계세율의 중요성과 계산의 어려움
제2절 한계세율이 낮은 기업의 다기간 세무계획
제3절 이월세액공제를 가진 법인의 세무계획
제4절 기업 한계세율의 추정에 관한 연구
제9장 동적(動的) 세무계획전략
제1절 상황변화에 따른 재편비용
제2절 재편비용의 결정요인
제10장 인건비와 세무계획
제1절 개 요
제2절 인건비의 지급시기
제3절 주가연동보수
제4절 과세 제외 인건비
제11장 국제조세관리
제1절 총 론
제2절 국외원천소득에 대한 과세
제3절 국외투자의 결정
제4절 외국납부세액공제와 세무계획
제12장 자본구조와 배당정책
제1절 세무계획목적의 자본구조 변경
제2절 기업의 자본구조와 조세에 관한 연구
제3절 세무계획 목적의 부채만기 선택
제4절 유보소득과 배당정책
제5절 배당소득세의 자본화에 관한 연구
제6절 자본구조와 기업가치의 관계에 대한 이론
제13장 회계처리방법의 선택
제1절 소득귀속시기의 차이
제2절 항목별 검토
제3절 재무회계상 회계선택과 조세변수
제4절 재무이익과 과세소득간 차이(BTD)에 관한 연구
제14장 부(富)의 무상이전：기부, 상속 및 증여
제1절 기부결정
제2절 증여 또는 상속의 선택
제3절 소규모 재산의 증여 또는 상속
제4절 재산의 무상이전에 관한 기타 세무계획방안
제5절 재산의 평가
제6절 상속세 및 증여세법상 비상장주식의 평가방법에 관한 연구
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