한 권으로 원천징수업무의 모든 것을 해결할 수 있는 실무자들의 바이블
실무에 적용하는 “Approach to Field Work” 추가!

■ 원천징수 관련 2021 개정세법 최대 반영
■ 2021 개정서식 완전 교체
■ 원천징수업무의 핵심인 원천징수이행상황신고서의 작성에 대한 충실한 사례 첨부 및 해설
■ 수정신고서ㆍ경정청구서 작성에 바로 적용할 원천징수 신고ㆍ납부 관련 사례를 통한 수정신고ㆍ경정청구방법 설명
■ 연말정산업무에 활용할 다양한 실무팁 기술
■ 국제조세 적용 시 제한세율 적용 및 기업에서 주로 이루어지는 국내원천소득의 원천징수방법과 서식에 대한 설명 수록

공인회계사 37년의 노하우를 총망라하여 원천징수업무에 대한 이해를 최대한 높이고자 충실히 설명하였습니다.

본서는 원천징수업무를 담당하는 실무자들이 정말 실무에 필요로 하는 저서를 만들자는 생각으로 집필했습니다.
원천징수실무와 관련된 모든 내용을 보다 이해하기 쉽게 쓰고자 공인회계사로서 37년차인 저자의 모든 역량을 쏟았습니다. 그 노력이 여러분에게 진심으로 받아들여져 업무에 도움이 되기를 바라는 마음입니다.

본서의 특징은 다음과 같습니다.
1. 원천징수업무에 대한 이해를 높이고자 단순한 세법의 나열이 아닌 충실한 설명을 하였습니다. 여러분이 꼭 이해해야 하는 내용을 저자주, 중점사항, Expert Opinion Summary, Approach to field work의 제목하에 기술했습니다.
2. 2021년 적용 개정세법에 대한 충실한 설명을 하였습니다.
올해 주요 세법 개정 내용은 다음과 같습니다.
① 비과세근로소득에 복리후생적 급여규정을 신설하여 사택제공이익 등을 규정하였습니다.
② 공무원포상금을 과세근로소득에 포함하여 연 240만원을 비과세로 규정하였습니다.
③ 야간근로수당 등이 비과세되는 생산직근로자의 범위를 확대하고 사업주 규정을 삭제하였습니다.
④ 개인의 가상자산소득을 기타소득으로 과세하였습니다.
⑤ 법인과세 신탁재산으로부터 받는 배당을 배당소득의 범위에 포함하였습니다.
⑥ 외국인에 대하여 주택자금소득공제 및 월세액세액공제를 적용하였습니다.
⑦ 장기주택저당차입금 이자금액공제 대상이 되는 분양권가액을 5억원으로 인상하였습니다.
⑧ 소득세 최고세율 45%를 신설하였습니다.
⑨ 전자기부금영수증 발급근거를 신설하였습니다.
⑩ 근로소득 간이지급명세서 관련 가산세를 인하하였습니다.
⑪ 일용근로자 지급명세서 제출기한을 매월 제출로 단축하였습니다.
⑫ 원천징수 납부불성실가산세를 납부지연가산세로 변경하였습니다.
⑬ 벤처기업 투자 등에 대한 소득공제 기한을 연장하였습니다.
⑭ 신용카드 등 사용 소득공제에 소비증가 소득공제를 추가하였습니다.
⑮ 외국인기술자 소득세 감면 취업대상을 확대하였습니다.
⑯ 배당소득 분리과세대상을 추가하였습니다.
⑰ 우리사주조합 기부금세액공제 한도를 변경하였습니다.
⑱ 개인종합자산관리계좌 세제지원 요건을 완화하였습니다.
⑲ 금융소득종합과세 대상자에 대한 조세특례 제한대상을 확대하였습니다.
⑳ 분리과세소득에 대한 경정청구 관할을 명확히 하였습니다.

3. 원천징수 신고·납부와 관련한 수정신고·경정청구방법(특히 연말정산 관련업무위주)에 대한 상세한 사례설명을 통해 직접 수정신고서·경정청구서를 작성할 수 있게 하였습니다.
4. 연말정산 시 지급명세서 제출에 있어 연도 중 제출한 원천징수이행상황신고서와의 연관검토에 대한 자세한 설명을 하였습니다.
5. 원천징수업무의 가장 중요한 내용인 원천징수이행상황신고서의 작성에 대한 충실한 사례를 첨부하였습니다.
6. 자기주식 및 차등배당에 대해 충분한 설명을 하였습니다.
7. 이자·배당소득이 2천만원이 넘어 금융소득합산과세가 이루어지는 경우 실무자들이 직접 소득세신고를 할 수 있게 실지 사례로 신고서작성업무를 설명하였습니다.
8. 연말정산업무 시 국세청의 편리한 연말정산을 활용하는 내용을 기술하였습니다.
9. 국제조세 적용 시 제한세율 적용 및 기업에서 주로 이루어지는 국내원천소득의 원천징 수방법과 서식에 대해 설명하였습니다.

결론적으로 저자는 누구라도 원천징수업무를 담당하게 되면 본서 한 권으로 원천징수와 관련한 모든 내용을 이해하고 원천징수세율 적용, 이행상황신고서의 제출, 지급명세서의 제출, 매월 간이세액표에 의한 급여에 대한 원천징수방법, 금융소득 종합과세방법 등을 완 벽히 익히도록 하려 했습니다. 실지 사례와 서식작성을 통해 실무자들이 이 모든 업무를 직접 수행할 수 있었으면 하는 마음으로 집필된 저서라는 것을 여러분이 인정해주기만을 바랍니다.
부디 본서를 통해 진정 훌륭한 실무자들이 되길 진심으로 기원합니다.
본서가 출간될 수 있게 도움을 주신 ㈜조세통람 서동혁 대표님과 임직원들께 진심으로 깊은 감사를 드립니다.
저의 모든 것인 사랑하는 아내 김현정과 아들 병준에게, 함께 할 수 있는 모든 것이 좋고 행복하며 앞으로도 영원히 함께 하기를 바란다고 전합니다.

2021년 3월
역삼동 사무실에서 이항수

Part 01 원천징수 관련 개정세법

Part 02 거주자 및 내국법인에 대한 원천징수
Chapter 01 원천징수제도의 개요
Chapter 02 근로소득에 대한 원천징수
Chapter 03 퇴직소득에 대한 원천징수
Chapter 04 이자소득에 대한 원천징수
Chapter 05 배당소득에 대한 원천징수
Chapter 06 연금소득에 대한 원천징수
Chapter 07 사업소득에 대한 원천징수
Chapter 08 기타소득에 대한 원천징수
Chapter 09 지방소득세의 특별징수
Chapter 10 농어촌특별세의 원천징수

Part 03 비거주자 및 외국법인에 대한 원천징수
Chapter 01 비거주자의 납세의무
Chapter 02 외국법인의 납세의무
Chapter 03 조세조약
Chapter 04 외국법인의 과세방법
Chapter 05 국내원천소득
Chapter 06 세액계산 및 신고·납부 등