▪ 연말정산업무에서 주로 다루게 되는 연말정산에 대한 일반적 내용과 계속근로자의 연말정산에 대해 기술
▪ 모든 문구에 관련법령이나 예규번호를 기표하여 근거를 바탕으로 한 실무처리가 가능하도록 구성
▪ 개정세법과 새로운 유권해석 등에 대해서 누락됨 없이 상세하게 기술하였으며, 이에 대한 이해를 돕고자 사례 및 Point로 강조
▪ 근로소득과 다른 소득의 차이 및 근로소득 형태별 과세 여부를 상세히 기술함으로서 근로소득에 대한 충실한 이해
▪ [택스넷-고객지원센터-자료실]에서 연말정산관련 자료 다운로드 가능 → 연말정산관련 제출서류, 각종 서식 작성·제출요령, 전자신고·납부요령, 공제 관련 별표 등

어느 덧 본서를 執筆한지 10년이 지나 11년이 되었습니다. 이러한 결과는 모두 독자 여러분들의 사랑의 결과입니다. 이에 본 저자는 독자 여러분들의 실무에 실질적으로 도움이 되는 저서가 될 수 있도록 최선을 다해 執筆하겠습니다.
또한, 연말정산 실무 담당자를 위한 매뉴얼 성격의 <2016 연말정산 SMART MAP>과 연말정산 전산업무 담당자들의 지급명세서 개발을 위한 지침서 성격의 <2016 연말정산 SMART 전산>도 함께 출간되므로 해당 저서들에 대해서도 많은 사랑 부탁드립니다.

2016년에 적용되는 연말정산 주요 개정세법과 주요내용은 다음과 같습니다.

－ 중소기업 우리사주조합원에 대한 세제지원 확대：우리사주 인출 시 중소기업 우리사주 조합원에 한해 6년 이상 보유한 경우 해당 인출금에 대해 100% 비과세 적용
－ 기본공제(신용카드 등 소득공제 포함)대상자 소득요건 완화：배우자 및 부양가족이 근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원 이하인 경우에도 공제대상에 포함
－ 소기업․소상공인 공제대상 확대：소기업․소상공인 공제에 가입한 법인대표자가 총급여액 7,000만원 이하인 경우 소득공제 허용
－ 투자조합출자 등 소득공제 확대：공제대상에 R&D 투자액이 연간 3,000만원(지식기반서비스업은 2,000만원) 이상인 창업 3년 이내 중소기업 추가
－ 신용카드 등 사용금액 소득공제 확대：2015년 신용카드 등 사용금액이 2014년보다 증가한 경우로서 2016년 상반기 체크카드․현금영수증․전통시장․대중교통사용분이 2014년 해당 사용액의 50%보다 증가한 경우 그 증가금액의 20%를 추가공제
－ 핵심인력성과보상금에 대한 소득세 감면 신설：근로자가 중소기업 핵심인력 성과보상금을 만기에 수령하는 경우 해당 성과보상금 중 기업 납입금을 과세대상근로소득에 포함하되, 소득세 감면율 50% 적용함. 또한, 해당 세액감면은 농어촌특별세 비과세함.
－ 중소기업 취업 청년에 대한 소득세 감면 확대：해당 중소기업이 합병, 분할 등이 되는 경우에도 공제가능함을 명확히 하고, 감면율을 50%에서 70%로 상향조정(감면세액 한도 연 150만원)
－ 고액기부금 기준 하향 조정 및 세액공제율 인상：고액기부금 기준을 3,000만원에서 2,000만원으로 하향조정하고, 해당 금액에 대한 세액공제율을 25%에서 30%로 상향 조정
－ 벤처기업 임직원 스톡옵션 행사이익에 대한 소득세 납부특례확대 및 적용기한 연장：적용기한을 2018.12.31.로 연장하고, 종합소득세 납부시부터 5년간 1/5씩 매년 납부하도록 분할납부기간을 연장
－ 국내파견 근로자로부터 근로를 제공받는 내국법인에 대한 원천징수의무 신설：법 소정 사용내국법인이 국내파견 고소득근로자에 대해 파견외국법인에 지급하는 용역대가 총액에 대해 원천징수 및 연말정산하도록 신설
－ 종교인 과세체계 정비：종교인 소득을 기타소득으로 분류하고, 비과세 및 필요경비(80%~20%) 내용을 규정하고, 해당 기타소득에 대한 원천징수 및 연말정산에 대한 구체적 절차를 신설함. 다만, 근로소득으로도 원천징수 및 연말정산할 수 있으며, 종교단체의 원천징수는 선택사항으로 규정
－ 당좌대출이자율 인하：인정이자 계산시 적용되는 당좌대출이자율을 4.6%로 인하

올해에도 독자 여러분들과 함께 할 수 있는 기회를 주신 ㈜영화조세통람의 서동혁 대표이사님, 출판팀 김현영 본부장님, 교육팀 허권민 팀장님께 진심으로 감사드립니다. 또한, 항상 든든한 친구 황선희 회계사에게도 고마운 마음 전합니다.
아름다운 이 세상에서 저와 함께 매일매일 소소하지만 소중한 추억을 함께 만들어 가고 있는 사랑하는 아내, 그리고 저에게 행복, 웃음, 사랑을 아낌없이 주는 멋진 아들 지원, 딸 서원에게 제 모든 사랑과 헌신을 드립니다.

2016년 10월
공인회계사 최종기

2016 적용 개정세법
Ⅰ. 연말정산 관련 개정세법
Ⅱ. 기타 주요 개정세법


연말정산

제1장 연말정산 일반
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 연말정산 유형

제2장 근로소득
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 근로소득의 구분
Ⅲ. 근로소득의 범위
Ⅳ. 유형별 근로소득

제3장 연말정산 사전준비

제4장 연말정산 세액계산Ⅰ
Ⅰ. 총급여액
Ⅱ. 근로소득금액
Ⅲ. 종합소득과세표준

제5장 연말정산 세액계산Ⅱ
Ⅰ. 기본공제
Ⅱ. 추가공제
Ⅲ. 연금보험료공제
Ⅳ. 보험료공제
Ⅴ. 주택임차차입금 원리금상환액
Ⅵ. 장기주택저당차입금 이자상환액공제
Ⅶ. 기부금공제(이월분)
Ⅷ. 그 밖의 소득공제

제6장 연말정산 세액계산Ⅲ
Ⅰ. 종합소득산출세액
Ⅱ. 세액감면
Ⅲ. 세액공제
Ⅳ. 종합소득결정세액
Ⅴ. 징수(환급)세액

제7장 연말정산 마무리
Ⅰ. 원천징수세액 등의 납세지
Ⅱ. 세액징수와 환급
Ⅲ. 세액납부와 환급
Ⅳ. 관계서류 발급 및 제출
Ⅴ. 연말정산 관련 가산세 등

제8장 연말정산 추후 사항
Ⅰ. 연말정산 추후 발견사항
Ⅱ. 종합소득세 확정신고

다운로드 부록 안내
Ⅰ. 각종 소득․세액공제 등 제출 증명서류
Ⅱ. 소득․세액공제신고서 작성방법
Ⅲ. 소득자별 근로소득원천징수부 작성방법
Ⅳ. 종이 없는 연말정산(Paperless 연말정산)
Ⅴ. 근로소득 지급명세서 작성방법
Ⅵ. 사업소득 지급명세서 작성방법
Ⅶ. 지급명세서 전자제출
Ⅷ. 원천징수이행상황신고서(원천징수세액환급신청서) 작성방법
Ⅸ. 맞벌이부부의 소득공제와 세액공제
Ⅹ. 중도퇴직자 연말정산