▪ 2017년부터 본격적으로 시행되는 국가직무능력표준(NCS, National Competency Standards)을 바탕으로 하여 새롭게 교재내용을 구성
▪ 최신 개정내용 반영한 서식으로 교체
▪ Preview：사례 중심의 사전학습
▪ 학습내용：실무사례 학습하기
▪ 학습내용의 마무리：One Point Lesson 및 개념 Check!
▪ 학습목차：체계적인 목차 구성
▪ 저자의 풍부한 재경실무 경험：실무사례 중심의 접근

2017년부터 본격적으로 국가직무능력표준(NCS, National Competency Standards) 교과과정이 시행되고 있는 것으로 보인다. 국가직무능력표준이란 산업현장에서 직무를 수행하기 위해 요구되는 지식․기술․태도 등의 내용을 국가가 표준화한 것이다. 이에 2017년에 이어 2018년에서도 본 교재는 국가직무능력표준에서 소개된 내용을 바탕으로 하여 교재내용을 보완 구성하였다. 다만, 국가직무능력표준에서 소개된 내용이 지나치게 실무적 내용으로 구성되어 있는 것으로 판단되는바 본 교재의 특성상 비전문가도 주요 세법의 내용을 보다 쉽게 이해할 수 있도록 세법의 기본지식 또한 소홀하지 않았음을 알려드리는 바이다.
2018년도 개정판에 수록된 주요 개정세법 등 추가된 내용을 요약하면 다음과 같다.

Module 2 에서는
소득세 최고세율이 6단계에서 7단계로 조절되어 6%∼42%가 되었다.
생산직 근로자의 야간근로수당의 비과세를 적용하는 기준금액이 최저임금에 발맞추어 150만원에서 190만원이 되었다.
연말정산과 관련하여 총급여액 5,500만원 이하인 경우 월세세액공제율이 10%에서 12%로 인상되었고, 2018.7.1.부터 도서․공연 지출에 대한 신용카드 등 공제의 공제율도 30%로 높아졌다.
기타소득의 범위 및 인적용역 등의 필요경비율이 80%에서 70%로 개정되었다.
2018년부터 종교인 소득이 시행됨에 따라 보론으로 종교인소득에 대한 핵심적인 내용을 추가하였다.

Module 3 에서는
1. 세금계산서 발급 후 동일 과세기간 이내에 대가를 받는 경우(조기환급을 받기 위해서는 30일 이내에 대가를 지급받아야 함)도 선발행 세금계산서 발행을 허용하는 것으로 개정되었다.
2. 부도․폐업 등으로 매출자가 수정세금계산서 발행이 어려운 경우 매입자가 매입자 발행세금계산서를 발행할 수 있도록 개정되었다.
3. 신규사업자의 매입세액공제가 사업개시일이 속하는 과세기간에 공급받은 분부터 공제가 가능한 것으로 확대되었다.
4. 개인음식업자 중 과세기간별 부가가치세 과세표준이 2억원 이하인 경우 의제매입세액공제의 공제율이 8/108에서 9/109로 2년간 상향 조정되었다.
5. 가공세금계산서의 가산세율이 2%에서 3%로, 고의로 공급가액을 일부 부풀린 경우의 가산세율은 1%에서 2%로 가산세율이 상향되었으며 위장가산세와 미발급가산세가 하나의 거래에 대한 가산세인 경우 가산세 중복배제되도록 개정되었다.
6. 2019.7.1. 이후 재화 또는 용역을 공급하는 분부터 전자세금계산서의 발급대상이 직전연도 사업장별 과세공급가액 합계액 3억원 이상인 개인사업자에서 과세공급가액과 면세공급가액의 합계액이 3억원 이상인 개인사업자로 확대되었다.
7. 계산서를 과세기간말의 다음달 25일까지 지연발급하는 경우는 공급가액의 1%, 미발급하는 경우 공급가액의 2%의 계산서 발급 관련 가산세가 신설되었다.

Module 4 에서는
1. 법인세의 최고 과표구간이 신설되었다. 2억원 이하는 10%, 2억원 초과 200억원 이하는 20%, 200억원부터 3,000억원 이하는 22%이고 3,000억원 초과인 경우 25%이다.
2. 업무용승용차를 사업연도 중 취득하거나 처분할 경우 감가상각한도액의 범위가 800만원✕보유월수÷12개월로 개정되었고, 운행기록부를 작성하지 않아도 되는 기준금액인 1,000만원도 사업연도 중 취득하거나 처분할 경우 보유월수를 적용하도록 개정되었으며, 업무용승용차에 대한 임직원 전용보험을 일부기간만 가입된 경우 2016년도처럼 가입일수 비율에 의하여 손금인정을 받을 수 있도록 하였다.
3. 부동산임대업을 주업으로 하는 등 일정한 요건을 갖춘 특정법인과 성실신고확인대상인 개인사업자가 법인 전환 후 3년 이내인 경우 법인세 과세표준 및 세액신고시 세무사 등이 작성한 성실신고확인서를 제출하도록 개정되었고, 부동산임대업을 주업으로 하는 등 일정한 요건을 갖춘 특정법인의 문화접대비의 추가한도액이 일반 접대비한도금액의 20%에 50%만 적용되도록 개정되었다.

아무쪼록 본 교재가 독자들의 세무지식 Value－up에 도움이 될 수 있기를 희망하며, 본 책을 발간하기까지 많은 도움을 주신 ㈜영화조세통람의 서동혁 대표이사님과 김현영 상무이사님 그리고 늦은 원고에 많은 고민을 해주신 출판팀 여러분들에게도 애정 어린 감사의 말씀을 전합니다.

2018년 3월
공인회계사 조익철, 세무사 진성규

Module1 세금을 알면 세무가 쉽다

Module2 원천징수로 세금을 미리 뗀다
제1강 소득세 이해하기
제2강 원천징수 이해하기
제3강 근로소득 원천징수하기
제4강 퇴직소득 원천징수하기
제5강 이자소득 원천징수하기
제6강 배당소득 원천징수하기
제7강 연금소득 원천징수하기
제8강 사업소득 원천징수하기
제9강 기타소득 원천징수하기
제10강 비거주자의 국내원천소득 원천징수하기
제11강 근로소득 연말정산하기
제12강 사업소득 연말징수하기

Module3 모든 소비에는 부가가치세가 부과된다
제1강 부가가치세 이해하기
제2강 사업자등록 신청하기
제3강 과세대상 이해하기
제4강 세금계산서 발급하기
제5강 부가가치세 매출세액 계산하기
제6강 부가가치세 매입세액 계산하기
제7강 차가감하여 납부할 세액 계산하기
제8강 부가가치세 부속서류 작성하기
제9강 부가가치세 신고하기

Module4 법인의 소득에는 법인세를 낸다
제1강 법인세 이해하기
제2강 세무조정 이해하기
제3강 매출관련 부속서류 작성하기
제4강 과목별 손금항목 부속서류 작성하기
제5강 부당행위계산의 부인
제6강 법인세 신고하기