본고에서는 2005년 결산 및 세무조정시에 유의할 사항에 대하여 법인세법·조세특례제한법 및 중소기업의 세제지원부분을 살펴봄과 동시에 주요 세무조정의 검토 등을 통하여 자세히 설명하고 있다.

 [목차]
Ⅰ. 법인세법
  1. 법인세율의 인하
  2. 기준초과차입금 지급이자 손금불산입 제도 폐지
  3. 소액미술품 구입시 취득시점에 즉시 비용으로 인정
  4. 업무 관련 서화･골동품의 범위 명확화
  5. 부당사외유출에 대한 소득처분 방법 보완
  6. 원천징수세율 인하
  7. 채권이자소득에 대한 원천징수제도 개선
  8. 감정가액에 의한 시가산정방법 개선
  9. 지출증빙 수취･보관 특례대상 조정
Ⅱ. 조세특례제한법
  1. 고용증대특별세액공제제도 신설
  2.  고용유지제도 도입기업에 대한 특별세액공제제도 신설
  3. 창업중소기업 세액감면이 적용되는 창업의 요건 완화
  4. 기술유출방지설비 및 해외자원개발설비를 환경･안전설 투자세액공제(3%) 대상
     에 포함
  5. 에너지절약시설 투자세액공제율 인상
  6. 투자세액공제 등 감면을 적용받은 자산의 의무보유기간 조정
  7. 수도권과밀억제권역 내 투자세액공제 허용자산 확대
  8. 연구및인력개발비 세액공제 적용대상 확대
  9. 연구및인력개발설비 투자세액공제 대상시설 추가
 10. 최저한세 인하 및 제도 개선
 11. 임시투자세액공제제도 연장
 12. 중소기업 경영컨설팅쿠폰 구매비용 세액공제 신설
 13. 창업중소기업 세액감면 대상업종 추가
 14. 소기업에 대해 중소기업특별세액감면율 인상 등
 15. 기업어음제도개선 세액공제의 대상확대 및 감면율 조정
 16. ASP방식의 ERP 등 이용비용을 생산성향상시설 투자세액공제 대상에 추가
 17. 중소기업최대주주의 주식 상속･증여시 할증과세적용 제외
 18. ERP 등의 도입으로 매출액이 양성화되는 중소기업에 대한 세액감면

  1. 법인세의 신고･납부절차
  2. 각사업연도소득금액 계산 서식 작성 체크리스트

  1. 중소기업의 요건검토와 중소기업의 세제지원
  2. 세법상 중소기업에 대한 주요 세제지원 내용
  3. 기업회계기준서상 중소기업회계처리의 특례
  4. 가지급금 등의 인정이자조정명세서(갑), (을)

  1. 감가상각비조정명세서 및 감가상각특례자산 감가상각비  조정명세서
  2. 접대비조정명세서

  1. 제준비금조정명세서
  2. 퇴직급여충당금 및 퇴직보험료조정명세서
  3. 대손충당금 및 대손금의 조정

 [총 A4 55페이지]